建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄怎么做？

　　建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄怎么寫是會計工作中的常見問題，建筑行業(yè)涉及的稅金包括營業(yè)稅、教育費附加、城建稅等。本文就針對建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄

　　1、月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳)

　　應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅)

　　2、下月繳納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅)

　　貸：銀行存款

　　3、某項目同時繳納印花稅

　　先計提：

　　借：稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅)

　　貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護(hù)稅

　　應(yīng)交稅費——地方教育附加稅

　　應(yīng)交稅費——教育附加稅

　　然后再做支付分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護(hù)稅

　　應(yīng)交稅費——地方教育附加稅

　　應(yīng)交稅費——教育附加稅

　　貸：銀行存款

　　建筑施工單位需要繳納的稅種有哪些?

　　答：建筑施工單位需要繳納的稅種包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅。

　　建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款會計分錄

　　1、　一般納稅人，預(yù)繳增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金

　　貸：銀行存款

　　2、小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　預(yù)繳稅款需要計提城建稅、教育附加嗎?

　　答：預(yù)繳稅款不用計提城建稅、教育附加。實際繳納時按照實際繳納增值稅額計稅依據(jù)繳納城建稅、教育費附加。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅，計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。

　　工程施工項目預(yù)繳稅費會計分錄

　　1、如果繳納是當(dāng)月的增值稅，那么直接做分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　2、如果是上個月的增值稅，那么期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　以上就是建筑工程的預(yù)繳稅業(yè)務(wù)分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!