一般納稅人提供建筑服務(wù)適用11%的稅率,而小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。那么營(yíng)改增后建筑業(yè)怎么開(kāi)具總分包發(fā)票?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了相關(guān)內(nèi)容,來(lái)了解下吧。
營(yíng)改增后建筑業(yè)總分包發(fā)票開(kāi)法?
按照相關(guān)規(guī)定,總包方向建筑工程發(fā)包方全額開(kāi)具增值稅發(fā)票,票面是不體現(xiàn)差額扣除分包款的。
1、若是一般納稅人提供建筑服務(wù)的,則適用11%的稅率;
2、一般納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情況下,征收率為3%;
3、若是小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)的,則適用3%的征收率。
增值稅計(jì)稅方法包括什么?
增值稅計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
如果是一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,那么計(jì)稅時(shí)采用一般計(jì)稅方法。但若是發(fā)生特定應(yīng)稅行為時(shí)(由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的)則可以用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一旦選定計(jì)稅方法,在三十六個(gè)月內(nèi)不得變更。
如果是小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的,則采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,適用征收率為3%。
建筑業(yè)工程建設(shè)發(fā)票明細(xì)怎么開(kāi)?
建筑企業(yè)開(kāi)票確認(rèn)收入的分錄處理
1、若是增值稅一般納稅人,做以下分錄處理:
借:原材料
應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)付賬款—XX單位
2、若是小規(guī)模納稅人,則做以下分錄:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款—XX單位
建筑公司正式開(kāi)票時(shí),怎么做賬?
建筑公司向開(kāi)發(fā)公司正式開(kāi)票時(shí),需要確認(rèn)收入,并繳納相應(yīng)稅款。
1、建筑公司收到開(kāi)發(fā)公司的款項(xiàng)時(shí),做以下分錄處理:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
2、當(dāng)建筑公司向開(kāi)發(fā)公司開(kāi)正式發(fā)票時(shí),分錄如下:
借:預(yù)收賬款
銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
借:主營(yíng)業(yè)成本
貸:工程施工-XX項(xiàng)目
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