企業(yè)未收到發(fā)票時如何做賬務(wù)處理？

　　企業(yè)未收到發(fā)票時，一般進行暫估入賬處理。具體分為三步：發(fā)票未到暫估應(yīng)付賬款的處理；沖回暫估分錄的處理及取得發(fā)票的處理。

　　未收到發(fā)票如何入賬？

　　企業(yè)在未收到發(fā)票的情況下，應(yīng)該暫估應(yīng)付賬款，次月初，以紅字沖回暫估分錄，待取得發(fā)票時，編制正式分錄。以購進原材料為例，具體的步驟如下：

　　(1)發(fā)票未到，則應(yīng)該暫估應(yīng)付賬款，分錄應(yīng)為：

　　借：原材料

　　       貸：應(yīng)付賬款—暫估款

　　(2)次月初，以紅字原賬沖回暫估分錄，具體為：

　　借：原材料(紅字)

　　       貸：應(yīng)付賬款—暫估款(紅字)

　　(3)待取得發(fā)票時，編制正式分錄：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應(yīng)付賬款

　　應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

　　應(yīng)付賬款是負(fù)債類科目，本科目應(yīng)當(dāng)按照不同的債權(quán)人進行明細(xì)核算。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款本科目期末余額也可以在借方，反映預(yù)付的款項。

　　收到發(fā)票入賬抵扣的會計分錄

　　支付款項的時候：

　　借：預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款

　　收到發(fā)票入賬抵扣：

　　借：庫存商品

　　       原材料

　　       管理費用

　          在建工程等

　          應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

　　       貸：預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款等