公司備用金的賬務(wù)處理是什么？

　　公司備用金是用于職工個(gè)人零星開(kāi)支的備用款，一般由出納人員負(fù)責(zé)管理，相關(guān)賬務(wù)處理都有哪些？

　　公司備用金的賬務(wù)處理

　　備用金是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開(kāi)支等用的款項(xiàng)。物流企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算。具體分錄如下：

　　撥付備用金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　      貸：銀行存款

　　核準(zhǔn)備用金的花費(fèi)時(shí)：

　　借：費(fèi)用類(lèi)賬戶(如管理費(fèi)用等)

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　期末收回備用金時(shí)：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　備用金如何管理？

　　備用金應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　借支

　　1、企業(yè)各部門(mén)填制“備用金借款單”，一方面財(cái)務(wù)部門(mén)核定其零星開(kāi)支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　2、各部門(mén)零星備用金，一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門(mén)經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　3、各部門(mén)零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門(mén)備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。

　　保管

　　1、備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日?qǐng)?bào)表”送經(jīng)理。

　　2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時(shí)反映備用金支出情況。

　　3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

　　4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

　　備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷(xiāo)的手續(xù)制度。

　　定額

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門(mén)的實(shí)際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門(mén)按規(guī)定的開(kāi)支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，財(cái)會(huì)部門(mén)如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。一般對(duì)用于費(fèi)用開(kāi)支的小額備用金，實(shí)行定額管理的辦法;對(duì)用于銷(xiāo)售找零用的備用金，按營(yíng)業(yè)柜組核定定額，并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷(xiāo)貨款中經(jīng)常保留核定的找零款，不存在支出和報(bào)銷(xiāo)的問(wèn)題。

　　非定額

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要向財(cái)會(huì)部門(mén)領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補(bǔ)充備用金，再另行辦理?yè)芸詈皖I(lǐng)款手續(xù)。對(duì)用于收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的備用金，在集中收購(gòu)?fù)緯r(shí)一般采用非定額管理的辦法，在淡季零星收購(gòu)時(shí)則采用定額管理的辦法，實(shí)行交貨補(bǔ)款。

　　總而言之，無(wú)論實(shí)行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報(bào)銷(xiāo)等手續(xù)制度，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　備用金的核算，可在“其他應(yīng)收款”賬戶內(nèi)核算，也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶。它屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶，借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，余額表示庫(kù)存的備用金數(shù)額，并按照領(lǐng)用單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)分類(lèi)賬戶核算。