員工工資表,一般按照員工當月工作情況進行制作,包括基本工資情況、出勤情況及銷售提成等情況,拿到工資表時,應(yīng)如何做會計分錄?
工資表會計分錄
計提工資時:
借:管理費用——工資
銷售費用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
計提社保(企業(yè)部分):
借:管理費用——社保(企業(yè))
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè))
次月發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
上交社保和個稅
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)+個人)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目,借方表示減少,貸方表示增加。借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額,包括扣還的款項等,貸方登記計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數(shù)額。期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
應(yīng)付職工薪酬核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
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