公司由于業(yè)務發(fā)展需要,從銀行提取的現(xiàn)金,可設置庫存現(xiàn)金科目、銀行存款科目進行核算,相應的會計分錄怎么做?
從銀行提取現(xiàn)金分錄處理
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金,是企業(yè)流動性最強的資產,企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性,對于評價企業(yè)的內控制度起著積極作用。
銀行存款是什么?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要,在其所在地銀行開設賬戶,運用所開設的賬戶,進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內,可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
從銀行借入短期借款的會計分錄
1、借入借款時:
借:銀行存款
貸:短期借款
2、計提利息時:
借:財務費用/固定資產/在建工程等
貸:應付利息
3、償還利息時:
借:應付利息
貸:銀行存款
4、償還本金時:
借:短期借款
貸:銀行存款
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