企業(yè)發(fā)生貸款保證金業(yè)務(wù)時(shí),一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目、其他應(yīng)付款科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算。對(duì)于貸款保證金,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
貸款保證金的會(huì)計(jì)分錄
1、如果本單位是屬于支付貸款保證金的單位:
(1)以前支付時(shí):
借:其他應(yīng)收款-貸款保證金
貸:銀行存款
(2)現(xiàn)在收回時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-貸款保證金
(3)剩余未收回的保證金繼續(xù)掛賬,收回后,再作減少其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理。
2、如果本單位是屬于收取貸款保證金的單位:
(1)按實(shí)際收到保證金入賬
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-保證金
(2)剩余未收回的保證金,收到后,再作其他應(yīng)付款賬務(wù)處理。
其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款的區(qū)別
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額一般在借方。其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加,期末余額一般在貸方。
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
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