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遞延所得稅資產(chǎn)的會計(jì)分錄如何編制?

2021-08-23 15:23  責(zé)編:欣欣  瀏覽:720
來源 會計(jì)網(wǎng)
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  遞延所得稅資產(chǎn)是預(yù)計(jì)未來可用于抵稅的資產(chǎn),關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn),可以設(shè)置遞延所得稅資產(chǎn)科目核算,有關(guān)的會計(jì)分錄如何處理?

遞延所得稅的賬務(wù)處理

  關(guān)于遞延所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

  遞延所得稅資產(chǎn)是由于會計(jì)利潤與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致所造成的所得稅暫時(shí)性差異

  借:遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:所得稅費(fèi)用

  借:所得稅費(fèi)用

    貸:遞延所得稅負(fù)債

  遞延所得稅資產(chǎn)是什么?

  遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計(jì)法下才會產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件:應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

  可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期,符合確認(rèn)條件時(shí),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

  可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生情形

  ①資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

 ?、谪?fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

  遞延所得稅負(fù)債是什么?

  遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出,在其發(fā)生當(dāng)期,構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù),應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。

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