定期保證金到期的會計(jì)分錄怎么做？

　　在企業(yè)日常運(yùn)營的過程中，會碰到很多使用保證金的情況，對于定期的保證金到期，會計(jì)人員該如何編制會計(jì)分錄？

　　定期保證金到期的會計(jì)分錄

　　1、如果是企業(yè)再進(jìn)行銀行貸款需要時(shí)的保證金：

　　(1)企業(yè)在以前年度就進(jìn)行支付時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——貸款保證金

　　　　貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)現(xiàn)在進(jìn)行收回時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款——貸款保證金

　　2、如果企業(yè)是銀行承兌匯票的保證金：

　　（1）企業(yè)在進(jìn)行存入保證金時(shí)：

　　借：其他貨幣資金——保證金

　　       貸：銀行存款

　?。?）企業(yè)在取得承兌時(shí)不必做分錄，只在臨時(shí)備查簿中登記時(shí)：

　　企業(yè)將承兌款項(xiàng)交付給對方時(shí)：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：應(yīng)付票據(jù)

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

　　       貸：應(yīng)付票據(jù)

　　企業(yè)的承兌款項(xiàng)到期時(shí)：

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)同時(shí)收到銀行退還的保證金：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——保證金

　　什么是其他貨幣資金？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。