在當(dāng)今這個(gè)貨幣時(shí)代,無論是企業(yè)還是個(gè)人都會有在銀行存款的經(jīng)歷。一般情況下,多數(shù)人會選擇定期存款。對于定期存款到期的情況,應(yīng)如何做會計(jì)分錄?
定期存款到期時(shí)會計(jì)分錄
?。?、企業(yè)或個(gè)人在存定期存款時(shí)的會計(jì)分錄為:
借:銀行存款--定期戶
貸:銀行存款--轉(zhuǎn)出戶
2、定期存款到期時(shí)企業(yè)或個(gè)人收回存款時(shí)的會計(jì)分錄為:
借:銀行存款--存入戶
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息)
銀行存款--定期戶
銀行存款的會計(jì)核算
?。薄榱撕怂愫头从称髽I(yè)或個(gè)人存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款,國家會計(jì)制度規(guī)定,設(shè)置“銀行存款“科目進(jìn)行核算,其借方反映存款的增加,貸方反映存款的減少,期末存在借方余額。
反映期末存款的余額。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理,企業(yè)或個(gè)人將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)的會計(jì)分錄為:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
企業(yè)或個(gè)人在銀行提取和支出存款時(shí)的會計(jì)分錄為:
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
?。病ⅰ般y行存款日記賬“應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等,分別進(jìn)行設(shè)置。
“銀行存款日記賬“應(yīng)定期與“銀行對賬單“核對,至少每月核對一次。月份終了,企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,應(yīng)按月編制“銀行存款余調(diào)節(jié)表“,調(diào)節(jié)相符。
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