物業(yè)公司代收水電費時,應(yīng)通過其他應(yīng)付款科目,并設(shè)置二級科目“代收水電費”科目進行核算,具體賬務(wù)處理該怎么做?
物業(yè)公司代收水電費怎么做賬?
物業(yè)公司代收水電費一般分為如下兩種情況處理,一種是公司只是負責(zé)代收代付,在這個過程中不會產(chǎn)生差價,公司不盈利,這種情形不涉及到稅費。其賬務(wù)處理如下:
收到代收的水電費時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款—代收水電費
實際支付時,做相反的分錄。
另外一種情況是,物業(yè)公司代收代付水電費的過程中,有賺取差價的行為,這種情況下,相當(dāng)于企業(yè)購進再賣出,需要確認對應(yīng)的收入和稅費。
收到款項時:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額
應(yīng)收賬款是指企在日常經(jīng)營過程中應(yīng)當(dāng)向購貨方收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。
應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認與收入的確認有著密切的聯(lián)系。一般在在確認收入的同時,確認應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細賬戶進行明細核算。
支付水電費的賬務(wù)處理
借:制造費用—水電費 (生產(chǎn)車間使用)
管理費用—水電費 (管理部門使用)
銷售費用—水電費 (銷售部門使用)
貸:銀行存款
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