當(dāng)發(fā)票開錯了或是別人退貨等情況下,已經(jīng)開了發(fā)票,則可以開紅字發(fā)票來沖抵開錯的發(fā)票,那么當(dāng)退貨收到紅字發(fā)票時,該如何做賬務(wù)處理?
退貨收到紅字發(fā)票怎么入賬?
1、購貨分錄:
借:原材料
應(yīng)交稅費-增值稅進項
貸:應(yīng)付賬款
2、紅字發(fā)票沖賬分錄:
借:應(yīng)付賬款
貸:原材料
應(yīng)交稅費-進項稅轉(zhuǎn)出
退貨會計分錄是什么?
小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理
借:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款等
一般納稅人賬務(wù)處理
借:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)收賬款等
相應(yīng)的庫存商品增多,則會計分錄為:
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務(wù)成本
開具紅字發(fā)票的情況有哪些?
(1)購買方認證相符后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形,但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;
(2)購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;
(3)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。
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