收到紅字發(fā)票如何進行賬務處理？

　　紅字發(fā)票，也稱為負數(shù)發(fā)票。一般在發(fā)生銷貨退回的情況下，會計人員需處理紅字發(fā)票的賬務。收到紅字發(fā)票時，應如何做賬？

　　收到紅字發(fā)票怎么做賬？

　　1.收到紅字票

　　借：原材料(紅字)

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　       　貸：應付賬款(紅字)

　　2.收到正確的發(fā)票

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　紅字沖回就是以前做錯了一張憑證，用紅字做一張一模一樣的將原始憑證沖銷，然后再重新做一筆。

　　紅字沖回有兩種形式，一種是按照原來的方式做負數(shù)，另一種就是沖減差額部分。

　　紅字發(fā)票指的是負數(shù)發(fā)票，可以這么理解：如果你發(fā)票開錯了，或者在別人退貨等情況下，發(fā)票是已經(jīng)開具了的，這時候就可以開紅字發(fā)票拿來沖抵已開錯的發(fā)票，紅字發(fā)票的金額等均為負數(shù)。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　應付賬款的會計核算：

　　企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。