紅字發(fā)票,也稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。一般在發(fā)生銷貨退回的情況下,會計(jì)人員需處理紅字發(fā)票的賬務(wù)。收到紅字發(fā)票時(shí),應(yīng)如何做賬?
收到紅字發(fā)票怎么做賬?
1.收到紅字票
借:原材料(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)
貸:應(yīng)付賬款(紅字)
2.收到正確的發(fā)票
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
紅字沖回就是以前做錯(cuò)了一張憑證,用紅字做一張一模一樣的將原始憑證沖銷,然后再重新做一筆。
紅字沖回有兩種形式,一種是按照原來的方式做負(fù)數(shù),另一種就是沖減差額部分。
紅字發(fā)票指的是負(fù)數(shù)發(fā)票,可以這么理解:如果你發(fā)票開錯(cuò)了,或者在別人退貨等情況下,發(fā)票是已經(jīng)開具了的,這時(shí)候就可以開紅字發(fā)票拿來沖抵已開錯(cuò)的發(fā)票,紅字發(fā)票的金額等均為負(fù)數(shù)。
應(yīng)付賬款是什么?
應(yīng)付賬款是會計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。
通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。
應(yīng)付賬款的會計(jì)核算:
企業(yè)購入材料、商品等驗(yàn)收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值),借記“材料采購”、“在途物資”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目,按應(yīng)付的價(jià)款,貸記本科目。
接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng),根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目,貸記本科目。支付時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
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