在每個(gè)月繳納員工社會(huì)保險(xiǎn)時(shí),總要通過(guò)銀行代扣的方式向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納。若是出現(xiàn)多交社保費(fèi)被退回的情況,該如何做會(huì)計(jì)分錄?
銀行退多繳的社保費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
比如收到100元的社保費(fèi)退費(fèi),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)企業(yè)部分 —100 (紅字)
借:銀行存款 100
這樣就可以沖銷(xiāo)上月的管理費(fèi)用。
計(jì)提社保會(huì)計(jì)分錄
1.分配工資
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款(個(gè)人社保代扣部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
公司繳納社保會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
企業(yè)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。
“應(yīng)付職工薪酬”科目由工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目組成并設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,將實(shí)際發(fā)生的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。
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