企業(yè)通常設置“管理費用”“其他應付款”“制造費用”等科目來核算預提房租的賬務,那么預提房租的會計分錄該怎么寫?
預提房租的會計分錄
預提時:
借:管理費用/制造費用/銷售費用——房租費
貸:其他應付款——房租費
因新會計準則取消了預提費用科目,故預提費用時計入其他應付款科目。
發(fā)票到,實際支付時:
借:管理費用/制造費用/銷售費用——房租費(按發(fā)票金額入賬)
貸:銀行存款
并沖回預提的費用:
借:管理費用/制造費用/銷售費用——房租費(紅字)(按預提金額入賬)
貸:其他應付款——房租費(紅字)(按預提金額入賬)
管理費用是什么?
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益,企業(yè)應通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
銀行存款包括什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。
制造費用是什么?
制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
企業(yè)應設置“制造費用”賬戶進行總分類核算。該賬戶應按不同的生產(chǎn)單位設立明細賬,賬內(nèi)按照費用項目設立專欄或?qū)?,分別反映生產(chǎn)單位各項制造費用的發(fā)生情況。輔助生產(chǎn)車間如果只生產(chǎn)單一品種或只提供一種勞務而且制造費用數(shù)額較小,為了減少轉(zhuǎn)帳手續(xù),對發(fā)生的各項制造費用,也可以不通過“制造費用”賬戶核算,直接計入“輔助生產(chǎn)成本”賬戶?!爸圃熨M用”賬戶屬于成本費用類賬戶,借方登記歸集發(fā)生的制造費用,貸方反映制造費用的分配,月末無余額。
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