異地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　一些行業(yè)通常會(huì)跨地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)，一般來(lái)說(shuō)都會(huì)采用預(yù)付支付形式進(jìn)行交易，同時(shí)企業(yè)繳納稅款也會(huì)在異地進(jìn)行預(yù)繳納，對(duì)于異地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　異地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)當(dāng)月繳納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（已繳）

　　　　貸：銀行存款

　　2、上期未繳納的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、增值稅預(yù)繳

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅

　　應(yīng)交增值稅是什么？

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　應(yīng)交增值稅的計(jì)算方法：(1)一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”計(jì)算該指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時(shí)注意，計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。

　　(2)執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填報(bào)該指標(biāo)。

　　(3)符合財(cái)稅部門(mén)規(guī)定的對(duì)某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。

　　(4)小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“本期實(shí)際應(yīng)納稅額”填報(bào)。