異地預(yù)繳企業(yè)所得稅如何寫會計分錄？

　　企業(yè)在外地經(jīng)營按取得的收入預(yù)交所得稅稅款的情況，稱為異地預(yù)交企業(yè)所得稅。對于該情況，會計人員該如何做會計分錄？

　　異地預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅

　　借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　異地預(yù)交稅款：意思是在外地經(jīng)營需要在外地預(yù)交稅款，預(yù)交的稅款在公司所在地申報時可以扣除。

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　企業(yè)所得稅的計算公式

　　應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

　　應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項目。

　　收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個方面。

　　準(zhǔn)予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。

　　企業(yè)所得稅征收方式

　　企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預(yù)交，年終匯算清交。企業(yè)所得稅征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。兩種征收方式的稅率都是25%。

　　一、查賬征收：主要是指財務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確計算收入、核算成本、費用和利潤，能按規(guī)定申報交納稅款的納稅人。

　　企業(yè)所得稅，按照應(yīng)納稅所得額，依照25%的稅率計算交納。

　　二、核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

　　1、定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報交納的辦法。

　　2、核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算交納企業(yè)所得稅的辦法。