企業(yè)預(yù)繳增值稅會計分錄是什么？

　　企業(yè)因發(fā)展需要而對外提供勞務(wù)服務(wù)時，發(fā)生預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)的，一般設(shè)置應(yīng)交稅費科目、銀行存款科目進行有關(guān)會計核算，有關(guān)會計分錄怎么做？

　　預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　未交增值稅的核算：未交增值稅明細(xì)科目核算一般納稅人.月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額。月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在“未交增值稅"明細(xì)科目核算。

　　企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況，應(yīng)在“未交增值稅”明細(xì)科目核算，其賬務(wù)處理是：繳納時，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。

　　未交增值稅明細(xì)科目期末可無余額，也可能有余額，可能是貸方余額，也可能是借方余額。未交增值稅明細(xì)科目期末如借方余額，則反映企業(yè)多交的增值稅額。

　　增值稅減免會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　增值稅專用發(fā)票分錄

　　1、企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，未進行認(rèn)證抵扣時，會計分錄為：

　　借：原材料（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目）

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票，會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進項稅額）