公司預(yù)繳增值稅如何做會計(jì)分錄？

　　企業(yè)發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時(shí)，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅科目進(jìn)行核算。對于預(yù)繳增值稅，應(yīng)怎么寫會計(jì)分錄？

　　預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

　　當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　　(1)一般納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　(2)小規(guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　1、增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　2、納稅對象

　　在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄

　　進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額抵扣：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅