全面營(yíng)改增后,為了保證地方財(cái)政平衡,避免因稅制改革帶來(lái)稅源轉(zhuǎn)移,對(duì)一些特定情形實(shí)行異地預(yù)繳模式。那么企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
什么是增值稅?
增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種,屬于流轉(zhuǎn)稅,實(shí)行價(jià)外稅,有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。
增值稅的計(jì)算方法
1、一般納稅人增值稅計(jì)算增值稅的方法有:
(1)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額
?。?)銷(xiāo)售額×稅率=銷(xiāo)項(xiàng)稅額
?。?)含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)=銷(xiāo)售額
2、小規(guī)模納稅人計(jì)算增值稅
(1)銷(xiāo)售額×征收率=應(yīng)納稅額
(2)含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)=銷(xiāo)售額
免征增值稅的范圍
1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;
2、避孕藥品和用具;
3、古舊圖書(shū);
4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;
5、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;
6、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品;
7、銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品。
除前款規(guī)定外,增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心