一般情況下,企業(yè)都應(yīng)當(dāng)按時繳納增值稅,當(dāng)企業(yè)多交增值稅時,一般通過應(yīng)交稅費等會計科目核算,具體的會計分錄是什么?
多交增值稅的會計分錄
不管何種原因造成的,實際繳納時都做:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
做未交增值稅轉(zhuǎn)出:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù):
借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸:銀行存款
做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,扣除已交稅款即可。
如果是你誤操作造成的:
數(shù)額大,與稅管員協(xié)商,申請退稅。數(shù)額小,在次月抵減稅款。
次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,減去多繳的稅款即可。
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅
繳納增值稅的會計分錄
小規(guī)模納稅人相關(guān)的賬務(wù)處理如下:
企業(yè)購入材料的會計分錄如下:
借:原材料
貸:銀行存款
企業(yè)在銷售貨物的會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(無進(jìn)銷之分)
企業(yè)繳納增值稅會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
一般納稅人相關(guān)的賬務(wù)處理如下:
企業(yè)購進(jìn)貨物會計分錄如下:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
企業(yè)銷售貨物會計分錄如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
什么是增值稅?
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
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