預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄？

　　每月的十五日開始便需要申報(bào)企業(yè)所得稅，首先應(yīng)向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅的申報(bào)表，那么企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、繳納所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤(rùn)時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　注意：繳納一年度的企業(yè)所得稅可以做月度/季度/年度平等額進(jìn)行預(yù)繳，預(yù)繳方法一經(jīng)確定，所在納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

　　3、企業(yè)所得稅的計(jì)算公式：

　?、偎枚愘M(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

　?、谒枚愘M(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+/-永久性差異)*25%

　　③應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是，用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。