預繳企業(yè)所得稅怎么寫會計分錄？

　　每月的十五日開始便需要申報企業(yè)所得稅，首先應向所在地的稅務機關預繳企業(yè)所得稅納稅的申報表，那么企業(yè)預繳所得稅時，相關的會計分錄怎么做？

　　預繳企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、繳納所得稅時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　注意：繳納一年度的企業(yè)所得稅可以做月度/季度/年度平等額進行預繳，預繳方法一經(jīng)確定，所在納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

　　3、企業(yè)所得稅的計算公式：

　　①所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)

　?、谒枚愘M用=(會計利潤+/-永久性差異)*25%

　?、蹜凰枚?應納稅所得額*所得稅稅率

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是，對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應納稅所得額是，用企業(yè)當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。