企業(yè)所得稅的會計分錄如何寫？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。不同企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是不一樣的，對于企業(yè)所得稅的會計分錄該如何編制？

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅如何算？

　　企業(yè)應(yīng)納稅所得額（企業(yè)所得稅）有兩種計算方法，一是直接法，二是間接法。

　　1、直接法：

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

　　2、間接法：

　　應(yīng)納稅所得額=利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

　　企業(yè)所得稅的征稅對象

　　1、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　3、來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則

　　企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

　　（一）銷售貨物收入；

　?。ǘ┨峁﹦趧?wù)收入；

　?。ㄈ┺D(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；

　?。ㄋ模┕上?、紅利等權(quán)益性投資收益；

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　?。┳饨鹗杖?；

　?。ㄆ撸┨卦S權(quán)使用費收入；

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