企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織,其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得而征收的一種所得稅。那么企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增調(diào)減的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減的會(huì)計(jì)分錄
一、如果是調(diào)整以前年度多交所得稅:
?。薄⒄{(diào)整多交所得稅稅款分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
?。?、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
二、如果是調(diào)整以前年度少交所得稅:
?。?、補(bǔ)交所得稅稅款分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
?。病⒗U納稅款分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
?。场⒔Y(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤分錄
借:利潤分配-未分配利潤;
貸:以前年度損益調(diào)整;
什么是以前年度損益調(diào)整?
以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目,如果企業(yè)本年度發(fā)生的需要調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng),或者本年度發(fā)現(xiàn)的一些重要前期差錯(cuò)更正需要涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)都是通過這個(gè)科目調(diào)整。通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)需要調(diào)整的損益數(shù),上年度收益少計(jì)、費(fèi)用多計(jì)的要調(diào)增利潤,記貸方;上年度費(fèi)用少計(jì)、收益多計(jì)的要調(diào)減利潤時(shí)記借方。
期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。如果是貸方余額,借記“以前年度損益調(diào)整”,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如果是借方余額則借記利潤分配——未分配利潤,貸記以前年度損益調(diào)整科目。
利潤分配是什么?
利潤分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。
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