有些企業(yè)會通過購買基金以取得更大的收益,但這種也存在著一定的投資風(fēng)險,那對于企業(yè)購買基金的業(yè)務(wù),應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理?
公司購買基金的賬務(wù)處理
企業(yè)購買的基金一般是將其作為交易性金融資產(chǎn)來核算的,具體的賬務(wù)處理:
?。?、購買時,作會計分錄:
借:交易性金融資產(chǎn)—成本
貸:銀行存款、其他貨幣資金等
?。病⑷绻徺I的基金當(dāng)年未賣出的話,年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額,計入公允價值變動損益的會計科目,作會計分錄:
但年末基金的凈值大于購買時的價格時,作會計分錄:
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動
貸:公允價值變動損益
如果年末基金的凈值小于購買時的價格時,做相反的會計分錄。
?。?、出售基金時,作會計分錄:
借:銀行存款
貸:交易性金融資產(chǎn)—成本
交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動
投資收益
對于相關(guān)稅費是銀行代繳的話,按照收到的凈額直接計入銀行存款的會計科目就可以了;如果相關(guān)稅費需要企業(yè)自己繳納的,則需要沖減投資收益,作會計分錄:
借:投資收益
貸:銀行存款
?。?、如果存在公允價值變動,作會計分錄:
借:公允價值變動損益
貸:投資收益
投資收益會計核算
投資收益屬于損益類科目。
企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時支付的交易費用計入投資收益的借方,出售交易性金融資產(chǎn)等發(fā)生的投資損失計入投資收益的借方,投資利得計入投資收益的貸方。持有交易性金融資產(chǎn)期間,取得了現(xiàn)金股利,也需要計入投資收益。
會計網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心