備用金怎么做賬務(wù)處理？

　　備用金，即企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。關(guān)于備用金，很多財會人員不清楚怎么做賬務(wù)處理，接下來，會計網(wǎng)通過結(jié)合例子為大家進行詳解。

　　備用金的會計分錄怎么做?

　　備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，應(yīng)指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金。

　　貸：銀行存款。

　　2、核準備用金的花費時：

　　借：費用類賬戶。

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金。

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款。

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金。

　　備用金可以看做是內(nèi)部單位或個人的借款，因此在賬務(wù)處理上，通過“其他應(yīng)收款”掛賬的方式進行操作。

　　借款時暫掛“其他應(yīng)收款”，使用或還款時，沖銷“其他應(yīng)收款”?！捌渌麘?yīng)收款”借方余額表示尚未清賬的備用金額，貸方余額表示企業(yè)應(yīng)支付的金額。

　　舉例說明

　　例如，員工甲申請備用金50000元，其間使用了6000元并提交了相應(yīng)的報銷單據(jù)，使用款項假設(shè)為業(yè)務(wù)招待費用。

　　員工甲申請備用金時，賬務(wù)處理為：

　　借：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲50000

　　貸：銀行存款50000

　　員工甲報銷費用時，賬務(wù)處理為：

　　借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費6000

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲6000

　　這時，“其他應(yīng)收款-員工甲”的科目余額為借方44000元，表示員工甲未清賬的備用金額，當?shù)竭_備用金使用期限時，員工甲需返還企業(yè)44000元，科目余額清平，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款44000

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲44000

　　如果員工甲又報銷了一筆差旅費用3000元并提交了報銷單據(jù)，那么企業(yè)還需再支付員工甲2000元，“其他應(yīng)收款-員工甲”的科目余額清平，賬務(wù)處理為：

　　借：銷售費用-差旅費3000

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲44000

　　銀行存款2000