會計(jì)人員對銀行回單進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),一般包括支付款項(xiàng)回單和收到款項(xiàng)回單的處理,不同情況下該如何做賬?
銀行回單如何做賬?
1、支付款項(xiàng)的回單
借:其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等
貸:銀行存款
2、收到款項(xiàng)的回單
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計(jì)分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
銀行手續(xù)費(fèi)分錄
支付銀行手續(xù)費(fèi)是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目中,分錄如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用—銀行手續(xù)費(fèi)
貸:銀行存款(銀行直接扣存款作為手續(xù)費(fèi)的)
庫存現(xiàn)金(現(xiàn)金交費(fèi)的)
其他應(yīng)付款是什么意思?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。
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