公司預付裝修費不同于其他預付貨款,預付貨款一般通過預付賬款科目進行核算,而公司預付的裝修費記入其他應收款科目,相關會計分錄如何編制?
預付裝修費的賬務處理
1、預付裝修費時
借:其他應收款—XX公司
貸:銀行存款
2、收到裝修公司開發(fā)票時,分如下情況處理:
可資本化的(提高資產(chǎn)價值50%以上)記入在建工程
借:在建工程—XX大修改造工程
貸:其他應收款—XX公司
銀行存款(或其他應付款)
不能資本化的記入當期損益(車間裝修記入制造費用;辦公樓裝修記入管理費用)
借:制造費用—修理費
管理費用—修理費
貸:其他應收款—XX公司
銀行存款(其他應付款)
3、裝修完工經(jīng)驗收合格后,將“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”
借:固定資產(chǎn)—XX資產(chǎn)
貸:在建工程—建筑工程—XX工程
在建工程—XX大修改造工程。
4、裝修費用攤銷
借:管理費用/銷售費用/制造費用等
貸:長期待攤費用
長期待攤費用是什么?
長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用,包括租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出等。應由本期負擔的借款利息、租金等,不得作為長期待攤費用。
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