多開票金額怎么做賬務處理？

　　開發(fā)票是反映經濟業(yè)務活動的重要環(huán)節(jié)，對于多開票的情況，其中的金額一般作為收入計入營業(yè)外收入等科目核算，相關的賬務處理怎么做？

　　多開票金額怎么做賬？

　　發(fā)票金額大于付款金額的處理情況：

　　1、開票方(收款方)優(yōu)惠，不計零頭，但不愿做返利開紅票手續(xù)。

　　2、報銷人讓開票方故意多開，以便報銷時可以虛報。

　　3、備注說明：賬務處理時，應該按實際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。

　　發(fā)票金額小于付款金額的，應該補足發(fā)票。從管理上講，應該嚴格審核采購項目金額，杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生。

　　發(fā)票的開具

　　發(fā)票開具是指法律、法規(guī)的規(guī)定在何種情況下開具發(fā)票，基于證明商品和資金所有權轉移的需要、進行會計核算的需要和進行稅收管理的需要，發(fā)票應在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時由收款方向付款方開具，特殊情況下，由付款方向收款方開具。同時，開具發(fā)票的范圍與發(fā)票使用的范圍是一致的。發(fā)票的開具是實現(xiàn)其使用價值，反映經濟業(yè)務活動的重要環(huán)節(jié)，發(fā)票開具是否真實、完整、正確，直接關系到能否達到發(fā)票管理的預期目的。

　　發(fā)票開具時應注意：

　　1、銷貨方在整本發(fā)票使用前，要認真檢查有無缺頁、錯號、發(fā)票聯(lián)無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)問題應報送稅務機關處理。

　　2、整本發(fā)票開始使用后，應做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、打印、內容完全一致。填開的發(fā)票不得涂改、挖補、撕毀。

　　3、開具發(fā)票要按照規(guī)定的時限、逐欄填寫，并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。未經稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

　　4、填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經營業(yè)務，確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務一律不準開具發(fā)票。