為了更好地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理、完成申報(bào)納稅義務(wù),企業(yè)發(fā)展過(guò)程中一般都要對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理,如果是小規(guī)模納稅人,因銷售業(yè)務(wù)發(fā)生了增值稅,對(duì)于增值稅,該如何做賬?
小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理
銷售商品確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會(huì)計(jì)分錄:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要進(jìn)銷項(xiàng)抵扣,因此小規(guī)模納稅人不用登記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,而是直接計(jì)入“庫(kù)存商品”科目,按票面上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)入賬即可,示例如下:
借:庫(kù)存商品——xxx
貸:銀行存款
未付款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:庫(kù)存商品——xxx
貸:應(yīng)付賬款——xxx
按照現(xiàn)行的增值稅制度規(guī)定,企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用時(shí)(前提是允許扣減銷售額),應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”等科目,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。
待取得合規(guī)的增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),再按照允許抵扣的稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。
繳納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)付賬款是什么?
應(yīng)付賬款是會(huì)計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。通常是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類賬戶,貸方反映應(yīng)付賬款實(shí)際發(fā)生數(shù),借方反映應(yīng)付賬款實(shí)際償還數(shù)。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心