貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。庫存現(xiàn)金賬戶主要核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程中收支的現(xiàn)金;銀行存款科目核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項(xiàng);企業(yè)在銀行的其他存款,如外埠存款,在“其他貨幣資金”科目核算。
什么是貨幣資金?
貨幣資金是指企業(yè)擁有的,以貨幣形式存在的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn),是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的先決條件。隨著再生產(chǎn)過程的進(jìn)行,會(huì)形成頻繁的貨幣收支。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、取得銀行借款、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等,會(huì)形成貨幣資金的收入;在購買材料、支付工資、支付其他費(fèi)用、歸還借款以及上交稅金等,會(huì)形成貨幣支出。日常經(jīng)濟(jì)往來中,貨幣資金的應(yīng)收應(yīng)付與實(shí)收實(shí)付之間往往存在著時(shí)間間隔,這就形成了往來結(jié)算核算。
貨幣資金增加的原因有哪些?
1、公司籌集資金能力。公司信譽(yù)好,向銀行借款或發(fā)行股票、債券都會(huì)比較順利。公司就可以適當(dāng)減少持有的貨幣資金數(shù)量;
2、公司對(duì)貨幣資金的運(yùn)用能力。貨幣資金的運(yùn)用也存在"效率"與"效益"的問題。上市公司運(yùn)用貨幣資金的能力越強(qiáng),資金在公司內(nèi)部周轉(zhuǎn)很快,公司就沒有必要保留過多的貨幣資金;
3、公司的行業(yè)特點(diǎn)。對(duì)于不同行業(yè)的公司,合理的貨幣資金規(guī)模會(huì)有差異。有一些歷史的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù),投資者可以通過網(wǎng)絡(luò)或統(tǒng)計(jì)年鑒查詢。
貨幣資金減少的原因有哪些?
1、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率提高,供應(yīng)商賒銷政策從嚴(yán);
2、存貨周轉(zhuǎn)率下降,庫存產(chǎn)品出現(xiàn)積壓,存貨不能及時(shí)變現(xiàn);
3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降,企業(yè)信用政策放寬,企業(yè)對(duì)外銷售賒銷比例增加;
4、企業(yè)經(jīng)營性費(fèi)用支出增加,比如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出增加,也會(huì)導(dǎo)致貨幣資金的減少;
5、企業(yè)債務(wù)資本成本提高;
6、向股東分配現(xiàn)金股利。
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