1、企業(yè)增加其他貨幣資金時(shí):
借:其他貨幣資金——銀行匯票(或銀行本票等科目)
貸:銀行存款
2、企業(yè)將其他貨幣資金轉(zhuǎn)回時(shí):
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——銀行匯票(或銀行本票等科目)
企業(yè)增加其他貨幣資金或?qū)⑵渌泿刨Y金轉(zhuǎn)回時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)“其他貨幣資金”相關(guān)二級(jí)科目以及“銀行存款”科目核算。
其他貨幣資金指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金,包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款、存出投資款、外埠存款等。
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