出納工作隱藏著哪些問題和漏洞

在很多人心里，出納工作就是簡單地收款、付款，在各個銀行和企業(yè)之間來回走動，或者填寫一張支票單就可以完成工作。事實上情況并非如此，出納工作瑣碎又繁雜。出納工作狀況直接關(guān)系到整個會計核算體系的工作質(zhì)量，需要出納人員十分細(xì)心才行。

關(guān)注出納日常工作流程中的普遍問題以及有可能引發(fā)潛在財務(wù)風(fēng)險的業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，并建立規(guī)范的工作制度，采用相應(yīng)策略進(jìn)行優(yōu)化和防范是保障企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展的必要措施。

1、企業(yè)出納工作的特點

從本質(zhì)來分析，出納工作不但具備會計的特性，還有其自身明顯的特征，大致表現(xiàn)在以下方面：

社會性。出納工作是一個公司整體資產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)：即現(xiàn)金銀行存款的收繳與存放。

從宏觀視角來看，資本經(jīng)營活動的進(jìn)行離不開企業(yè)整體經(jīng)營運作，當(dāng)公司出現(xiàn)商品購銷活動，公司出納人員必然會與這種經(jīng)營活動產(chǎn)生必不可少的關(guān)聯(lián)。出納工作的社會屬性較為突出，對于國家政策要有敏銳的感知力，當(dāng)政策更新之后，大部分出納工作人員都會立即進(jìn)行政策解讀并迅速應(yīng)用。

此外，出納工作的社會性還體現(xiàn)在人際交往以及經(jīng)濟往來的復(fù)雜性等方面，很多出納人員都會與銀行、社會企業(yè)管理人員等群體有著緊密的交集。從這些角度來說，出納工作具有社會性不容置疑。

專業(yè)性。對一般規(guī)模的公司而言，出納工作是整個公司經(jīng)營活動的基石，具有至關(guān)重要的意義。不但需要出納工作人員具備專業(yè)技能，還要對出納工作中的基本原則有清晰的了解。

出納工作人員在填報單據(jù)和登記賬簿等工作過程中既要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)范操作，也要注意各個細(xì)節(jié)的準(zhǔn)確性。

為了提升工作品質(zhì)，出納還要定期進(jìn)行基本業(yè)務(wù)知識和專項工作技術(shù)等基本技能的訓(xùn)練。在經(jīng)營活動中，出納要根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)填制原始單據(jù)，包括現(xiàn)金銀行企業(yè)日記賬，大到數(shù)額，小到單據(jù)編號均應(yīng)根據(jù)相應(yīng)規(guī)定來執(zhí)行。

政策性。出納工作是財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，和一般企業(yè)會計人員的工作性質(zhì)相同，都屬于政策性很強的崗位，每一環(huán)節(jié)都必須嚴(yán)格依據(jù)國家的法規(guī)行事。

如在處理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)或者銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律規(guī)范去執(zhí)行。

在會計從業(yè)資格考試結(jié)束后，財務(wù)人員還必須學(xué)習(xí)初級階段的法律知識，如《初級會計實務(wù)》《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》等專業(yè)書籍。同時，身為出納從業(yè)人員要熟練掌握上述法律基礎(chǔ)知識和法規(guī)，否則就可能由于不了解相關(guān)法律規(guī)定，給本人以及所屬公司造成工作困擾與經(jīng)濟損失。

2、企業(yè)出納工作的重要性

出納工作是企業(yè)財務(wù)工作的主要內(nèi)容，在企業(yè)日常財務(wù)管理、資金流動過程中發(fā)揮著不可替代的作用。

首先，出納工作有助于對市場經(jīng)濟信息進(jìn)行及時反饋，也有助于精準(zhǔn)把握市場風(fēng)向變動，從而為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展與經(jīng)濟決策提供數(shù)據(jù)支撐;

其次，出納工作實際上也具備經(jīng)濟監(jiān)督功能，可在一定程度上保證財務(wù)管理工作的科學(xué)合理性，讓企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來有跡可循，出現(xiàn)問題時快速定位問題源頭，保證貨幣交易的合法性;

最后，出納工作對于企業(yè)資金流動也有一定監(jiān)督作用。資金流動在企業(yè)發(fā)展過程中起著重大作用，而出納工作是企業(yè)資金安全流動的重要保障，不僅可以有效監(jiān)控資金賬戶，還可以及時把握資金流動去向，幫助所在企業(yè)盡量減少財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。

3、出納工作中存在的問題

精神激勵小、地位低。和其他財會職位相比，出納工作表面上看似簡單，實際工作中卻非常復(fù)雜。例如上至成百上千萬的款項收付，下至小額資金的準(zhǔn)確核算，都需要財務(wù)部門出納工作人員一遍又一遍核算和確認(rèn)，工作涉及的所有活動都需要嚴(yán)格遵循法律法規(guī)和制度來完成。

因此，出納員們看似單純的工作常常需要大量時間完成。當(dāng)前環(huán)境下，出納的薪水一般不如其他財會工作崗位的收入高，或者是財會崗位中相對最低的。這些責(zé)任與實際收入不成正比的現(xiàn)象，造成了出納員對本職工作不積極、不主動、不上心甚至不喜歡擔(dān)任出納這個崗位。公司管理人員對這些現(xiàn)象必須加以重視，同時想方設(shè)法改善出納工資制度。

經(jīng)濟收入與責(zé)任不成正比。出納工作十分嚴(yán)謹(jǐn)，在出納工作過程中不容許出現(xiàn)任何問題，并且所有的處理過程都必須嚴(yán)格按照國家的相關(guān)政策法規(guī)來進(jìn)行，所有的細(xì)節(jié)都有明文規(guī)定，比如數(shù)字的大小寫以及填寫的位置等都有著明確規(guī)定。

在這種情況下，出納工作人員必須異常謹(jǐn)慎，在填寫完之后要認(rèn)真檢查，特別是對于一些填寫規(guī)范以及格式問題等，要進(jìn)行一審再審。如果工作程序出錯或者審核單出現(xiàn)明顯錯漏，只要在上面簽了字，不管任何原因出納人員都要擔(dān)負(fù)法律責(zé)任。

一旦選擇不進(jìn)行支付，由相關(guān)工作人員依法依規(guī)經(jīng)辦、審核，其他員工會認(rèn)為出納工作人員做事呆板、人際交往能力差，不但延誤了雙方正常工作對接，也有可能影響出納與其他員工之間的人際關(guān)系，甚至出現(xiàn)與職工失和的情況。所以，關(guān)系復(fù)雜也是造成出納工作人員內(nèi)部存在問題的間接原因。

4、企業(yè)出納環(huán)節(jié)漏洞的防范策略

建立健全財務(wù)管理制度。公司在財務(wù)管理規(guī)章制度方面要制訂出富有針對性的具體規(guī)定和權(quán)限，依據(jù)規(guī)章制度實施嚴(yán)格監(jiān)督管理。公司在對出納工作人員的管理上，也可以實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級管理相結(jié)合的管理模式。

為了做好出納的基本工作，在賬款分管工作方面：出納工作人員無權(quán)從事出納的財務(wù)管理，而會計及其他業(yè)務(wù)人員也不能經(jīng)手現(xiàn)款的操作流程;出納工作人員應(yīng)當(dāng)憑借齊全且有效的憑證單據(jù)入賬支取現(xiàn)款，不得坐支、挪用公款等。

提高出納人員的綜合素質(zhì)。當(dāng)前，對出納人才綜合能力的需求日益增加，但有些出納工作人員的業(yè)務(wù)能力仍然停留在初級階段。財務(wù)管理知識是需要不斷更新的，身為財務(wù)人員一定要跟上時代腳步，準(zhǔn)確熟悉和把握最新頒布的政策法令，在對這些政策進(jìn)行精準(zhǔn)解讀的基礎(chǔ)上，將其融入日常工作中，防止由于專業(yè)知識欠缺而導(dǎo)致管理工作中的疏忽，給企業(yè)和自身造成無謂的經(jīng)濟損失。

為了確保出納制度得到嚴(yán)格執(zhí)行，公司需要從兩個方面努力。

一方面，要培養(yǎng)和提高出納的自律能力，自律精神能更好發(fā)揮其個人積極性和主動性，這也是全面執(zhí)行出納制度的有效措施。公司應(yīng)從多角度入手，提高出納的自我成長意識，讓他們積極高效地工作，嚴(yán)格要求自己，嚴(yán)格遵守出納制度。

另一方面，為了加強公司的監(jiān)督系統(tǒng)，有關(guān)部門可以定期檢查出納工作，督促出納制度的全面實施。