企業(yè)內(nèi)部控制五要素是什么

　　企業(yè)內(nèi)控是一套管理企業(yè)的程序、流程和規(guī)章制度。企業(yè)內(nèi)部控制五要素指的是COSO對(duì)于內(nèi)部控制提出的五個(gè)要素，分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、反饋系統(tǒng)。

內(nèi)部控制五要素具體介紹

　　1、控制環(huán)境。控制環(huán)境指的是在企業(yè)里，員工對(duì)于制度的態(tài)度，這方面主要是領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度和執(zhí)行者的能力，領(lǐng)導(dǎo)者重視了再加上執(zhí)行者能力強(qiáng)，那么內(nèi)控就執(zhí)行得好，否則內(nèi)控制度就是一句空談。領(lǐng)導(dǎo)的重視就體現(xiàn)在參與程度和對(duì)違規(guī)者的處理。而執(zhí)行者的能力更多地體現(xiàn)在選人用人制度上。當(dāng)然還必須要有一個(gè)很好的組織結(jié)構(gòu)才能做好事情。

　　2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程指的是企業(yè)是如何評(píng)估自己面臨的外都和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的，有沒有注意到企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的變化和新情況，企業(yè)有沒有制度上的保障能夠很快地識(shí)別和應(yīng)對(duì)這樣或者那樣的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、信息系統(tǒng)與溝通。企業(yè)需要一套制度來規(guī)定自己內(nèi)部的信息、數(shù)據(jù)如何收集、處理最后形成可以供決策之用的制度保證呢?如何保障將正確的數(shù)據(jù)識(shí)別出來、記錄下來并能進(jìn)行相應(yīng)的處理，變成最終的財(cái)務(wù)報(bào)表呢?

　　4、控制活動(dòng)指的是為了保障數(shù)據(jù)的安全、可靠，有沒有建立起授權(quán)審批、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、實(shí)物控制管理這樣的制度，這樣的制度保證了企業(yè)的信息安全、財(cái)產(chǎn)安全，并通過授權(quán)審批機(jī)制保證錯(cuò)誤不發(fā)生，并降低舞弊和不正當(dāng)行為的發(fā)生。

　　5、反饋系統(tǒng)指的是只有形成閉環(huán)系統(tǒng)，才能讓整個(gè)系統(tǒng)有效地運(yùn)行起來，并且發(fā)揮長(zhǎng)效機(jī)制。這樣管理層通過持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)，單獨(dú)的評(píng)價(jià)活動(dòng)或者兩者結(jié)合起來實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控的監(jiān)督，從而讓內(nèi)部控制更好地服務(wù)于企業(yè)。

怎么建立有效的內(nèi)控機(jī)制

　　熟悉內(nèi)控五要素，制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程（Standard Operating Procedure，簡(jiǎn)稱SOP），通過這些SOP把每個(gè)業(yè)務(wù)劃分到每個(gè)崗位，并明確規(guī)定每個(gè)人的職責(zé)，SOP應(yīng)該至少滿足以下內(nèi)容：

　　1、必須涵蓋所有的控制點(diǎn)；

　　2、必須有足夠的證據(jù)表明，實(shí)際工作就是按照這個(gè)制度執(zhí)行的；

　　3、保證將每一個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)劃分成各個(gè)崗位職責(zé)；

　　4、必須具備可操作性。

做好內(nèi)控工作的關(guān)鍵是什么

　　做好內(nèi)控工作的關(guān)鍵是最高管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度和規(guī)避的態(tài)度，這是給內(nèi)控的整個(gè)框架定基調(diào)的部分。簡(jiǎn)言之，領(lǐng)導(dǎo)層必須放棄什么都要追求高效率的決策方式，一定要允許有人在頭腦發(fā)熱時(shí)潑冷水，否則基業(yè)無法常青的，這是內(nèi)控有效關(guān)鍵首要因素。