出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關(guān)賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據(jù),核對銀行日記賬的記錄是否正確。
賬證核對是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。賬賬核對是指不同賬簿記錄之間的核對。賬實核對是指各項財產(chǎn)物資賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。
出納對賬主要內(nèi)容
1、賬證核對。它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。
2、賬賬核對。它是指不同賬簿記錄之間的核對。主要核對的是所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符;所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符;有關(guān)總賬賬戶余額與其所屬明細分類賬余額合計是否相符現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符。
3、賬實核對。它是指各項財產(chǎn)物資賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。主要核對的是現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符;銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符;各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符;有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相相符等。
出納人員可以登記的賬有哪些?
1、現(xiàn)金日記賬?,F(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬,如進一步細分,可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”。
2、銀行存款日記賬。銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。一般是指銀行存款收付日記賬,如進一步細分,可以分為“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款付出日記賬”。
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