代理承銷證券款借貸方向是什么

　　代理承銷證券款是負(fù)債類科目，借貸方向?yàn)榻璺娇颇勘硎緶p少，即向委托單位交付的承銷價款，登記在借方。貸方科目表示增加，即與證券交易所交割清算時實(shí)際收到的金額登記在貸方，該科目期末貸方余額，反映企業(yè)承銷證券應(yīng)付未付給委托單位的款項(xiàng)。

代理承銷證券款解釋

　　代理承銷證券款是指金融企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的，應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金。

　　上述證券發(fā)行人是資金的需求者和證券的供應(yīng)者。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資金需求者籌集外部資金主要通過兩條途徑：向銀行借款和發(fā)行證券，即間接融資和直接融資。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，發(fā)行證券已成為資金需求者最基本的籌資手段。證券發(fā)行人主要是政府、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)。

代理承銷證券款會計分錄

　　代理承銷證券款的賬務(wù)處理主要涉及柜臺代銷的核算和余額包銷業(yè)務(wù)的核算兩種情況，具體如下：

　　1、柜臺代銷的核算

　　柜臺代銷是不通過證券交易所的交易系統(tǒng)，投資者在規(guī)定的申購期內(nèi)，將全額申購款存入承銷商在收款銀行設(shè)立的專戶中，收購結(jié)束后，證券公司對銀行專戶進(jìn)行凍結(jié)，在對到賬資金進(jìn)行驗(yàn)資和確定有效申購后，根據(jù)股票發(fā)行量和申購總量計算配售比例，進(jìn)行股票配售，余款返還給投資者的股票發(fā)行方式。

　?、偈盏酱戆l(fā)行的證券時，在備查簿中登記有關(guān)代理發(fā)行股票的信息。

　?、诔鍪圩C券、收到發(fā)行款項(xiàng)時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：代理承銷證券款

　?、郯l(fā)行結(jié)束，將發(fā)行款項(xiàng)扣除應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)交付客戶，會計分錄如下：

　　借：代理承銷證券款

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　手續(xù)費(fèi)及傭金收入——證券承銷業(yè)務(wù)收入

　　④發(fā)行結(jié)束，如果有未售出代理承銷證券退還客戶，沖銷備查登記簿中登記的承銷證券。

　　2、余額包銷業(yè)務(wù)的核算

　?、僮C券公司采用余額包銷方式承銷證券的，在收到委托單位委托發(fā)行的證券時，應(yīng)在備查簿中記錄承銷證券的情況。

　?、谧C券公司在約定的期限內(nèi)售出證券時，應(yīng)按承銷價格編制以下分錄：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：代理承銷證券款

　?、畚词鄢霾糠职匆?guī)定由本證券公司認(rèn)購，轉(zhuǎn)為自營證券或長期投資的，可按發(fā)行價格編制如分錄：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　　　其他權(quán)益工具投資

　　　　其他債券投資

　　　　貸：代理承銷證券款

　?、馨l(fā)行期結(jié)束后，證券公司將所募集資金付給委托單位，同時收取手續(xù)費(fèi)，編制會計分錄，并沖銷備查簿中同級的承銷證券。會計分錄如下：

　　借：代理發(fā)行證券款

　　　　貸：銀行存款

證券承銷業(yè)務(wù)包括哪些

　　證券承銷業(yè)務(wù)包括代銷和包銷業(yè)務(wù)，其中包銷業(yè)務(wù)包括全額包銷和余額包銷兩種。全額包銷是指證券公司與證券發(fā)行單位簽訂合同或協(xié)議，由證券公司按照合同或協(xié)議約定的價格，在支付全部款項(xiàng)后，將證券從發(fā)行單位購進(jìn)，然后按照一定價格在證券一級市場發(fā)售的一種代理發(fā)行方式。證券公司以余額包銷方式經(jīng)辦承銷業(yè)務(wù)的，如為上網(wǎng)發(fā)行，先在網(wǎng)上代為銷售；發(fā)行期結(jié)束后，如有未售出的證券，應(yīng)按約定的發(fā)行價格轉(zhuǎn)為證券公司的自營證券或長期投資。對于證券公司代發(fā)行證券的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)于發(fā)行期結(jié)束后，與發(fā)行人結(jié)算發(fā)行價款時確認(rèn)。