近期,很多小伙伴都在咨詢“進(jìn)銷項(xiàng)該如何抵扣?到底該怎么算?”這一問題,在財(cái)務(wù)人員賬務(wù)處理工作中很是常見。那么進(jìn)銷銷項(xiàng)到底如何抵扣?怎么算呢?快來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看吧!
進(jìn)銷銷項(xiàng)如何抵扣?
根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定,進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款及按規(guī)定的扣除率來計(jì)算:
1、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物/應(yīng)稅勞務(wù)的時(shí)候,增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上所注明的增值稅稅款是從銷貨方取得的。
2、 納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的時(shí)候,對(duì)于向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人支付的借款,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照所取得的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款的10%比例進(jìn)行抵扣。
3、對(duì)于免稅糧食的購(gòu)進(jìn)( 中國(guó)糧食購(gòu)銷企業(yè)),其進(jìn)項(xiàng)稅額可按照取得的普通發(fā)票金額10%的比例進(jìn)行抵扣。
4、對(duì)于納稅人外購(gòu)貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi),其中不包含裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi),其進(jìn)項(xiàng)稅額按照普通發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)及基金金額7%的比例進(jìn)行抵扣。
5、對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入的免稅廢舊物資( 廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的),其進(jìn)項(xiàng)稅額可按照相關(guān)普通發(fā)票注明金額10%的比例來計(jì)算。
6、企業(yè)對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備進(jìn)行購(gòu)置,其進(jìn)項(xiàng)稅額可從增值稅銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣。(依據(jù)購(gòu)貨所取得的專用發(fā)票上的金額)
進(jìn)銷銷項(xiàng)抵扣怎么計(jì)算?
甲企業(yè),員工小佳1月份沒有下載個(gè)人所得稅APP,對(duì)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息也沒有通過其他途徑向單位進(jìn)行報(bào)送,則該員工1月份發(fā)放工資的時(shí)候,其扣除信息無法取得。2月份發(fā)工資的時(shí)候,小佳對(duì)于專項(xiàng)附加扣除,子女教育、住房貸款、贍養(yǎng)老人三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除進(jìn)行報(bào)送,那么,其享有1000、1000、1000月度扣除金額。而且,這三項(xiàng)附加扣除從1月就開始享受(根據(jù)所填寫的相關(guān)信息),但2月份才報(bào)送。那么,這種情況下,其進(jìn)銷銷項(xiàng)稅抵扣怎么計(jì)算?
1、 公式代入:累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)養(yǎng)老等扣除項(xiàng)-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除。
計(jì)算可得:15000*2-(1200+300+60+1800)*2-5000*2-3000*2=7280
2、公式代入:本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
計(jì)算可得:7280*3%-199.20=19.20
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