有些生產(chǎn)型企業(yè),會將自家工廠生產(chǎn)的機(jī)械設(shè)備送給客戶,那么對于贈送給客戶的設(shè)備,該怎么做賬呢?
贈送給客戶的設(shè)備怎么做賬?
一、自產(chǎn),按照相關(guān)稅法規(guī)定,將視作銷售。
1、贈送的時候,以自產(chǎn)產(chǎn)品為前提,該怎么做賬?會計分錄怎么寫?
借:營業(yè)外支出
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項)
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候,如何做賬,會計分錄怎么寫?
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
二、外購
1、入庫:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)
貸:銀行存款
2、贈送:
借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)
贈送客戶禮品個稅問題的處理
1、根據(jù)《關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號)規(guī)定:企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中,隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品,個人取得的禮品收入,除企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品以外,應(yīng)按“偶然所得”計算繳納個稅。
2、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)規(guī)定:如果企業(yè)贈送的禮品為自產(chǎn)產(chǎn)品,則個人應(yīng)稅所得以該產(chǎn)品的市場銷售價格來確定;如果贈送的禮品為外購商品,則個人應(yīng)稅所得以該商品的實際購置價格來確定。
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