小規(guī)模納稅人月末計提增值稅怎么做賬？稅率是多少？

小規(guī)模在月末的時候計提增值稅應該怎么做賬？會計分錄怎么做？稅率是多少，如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

小規(guī)模納稅人月末如何計提應交增值稅？

用本月的銷售額剩以稅率就是本月應交增值稅額

借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出末交增值稅）

貸：應交稅金費－未交增值稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費－應交城建稅（增值稅額乘以7％等于應交城建稅）

貸：應交稅費－教育費附加（稅率3%）

貸：應交稅費－地方教育費附加（稅率1%）

小規(guī)模納稅人怎么交增值稅？

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票，但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票

1、小規(guī)模納稅人開出的發(fā)票是含稅的

2、小規(guī)模納稅人增值稅是按3%計提

3、發(fā)票的金額是價稅合計數(shù)

相關的會計分錄如下：

舉個例子，比如收入了10元，那么：

借：現(xiàn)金 100

貸：銷售收入 9.709（10/1.03）

貸：應交稅金—增值稅 0.291 （9.709*0.03）

以上就是有關小規(guī)模納稅人的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網(wǎng)！