小規(guī)模納稅人月末計(jì)提增值稅怎么做賬？稅率是多少？

小規(guī)模在月末的時(shí)候計(jì)提增值稅應(yīng)該怎么做賬？會(huì)計(jì)分錄怎么做？稅率是多少，如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

小規(guī)模納稅人月末如何計(jì)提應(yīng)交增值稅？

用本月的銷售額剩以稅率就是本月應(yīng)交增值稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出末交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金費(fèi)－未交增值稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅（增值稅額乘以7％等于應(yīng)交城建稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加（稅率3%）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－地方教育費(fèi)附加（稅率1%）

小規(guī)模納稅人怎么交增值稅？

小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

1、小規(guī)模納稅人開(kāi)出的發(fā)票是含稅的

2、小規(guī)模納稅人增值稅是按3%計(jì)提

3、發(fā)票的金額是價(jià)稅合計(jì)數(shù)

相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

舉個(gè)例子，比如收入了10元，那么：

借：現(xiàn)金 100

貸：銷售收入 9.709（10/1.03）

貸：應(yīng)交稅金—增值稅 0.291 （9.709*0.03）

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