企業(yè)每個月除了繳納增值稅,還要繳納以增值稅為計稅基礎(chǔ)的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。那如果是小規(guī)模企業(yè),財務(wù)人員要怎么計算這幾項附加稅呢?來一起了解吧。
小規(guī)模企業(yè)城市維護建設(shè)稅的計算公式
城市維護建設(shè)稅
應(yīng)納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費稅)×適用稅率
城市維護建設(shè)稅按照所在地的不同,稅率分為市區(qū)的7%,縣城、鎮(zhèn)的為5%,不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。
教育附加稅
應(yīng)納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費稅)× 3%
地方教育附加
應(yīng)納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費稅)×2%
城市維護建設(shè)稅的征免規(guī)定
(1)納稅人繳納的滯納金、罰款、進口繳納的增值稅、消費稅不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。納稅人違反稅法而加收的滯納金和罰款,是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁,不作為城建稅的計稅依據(jù)。
(2)如果增值稅和消費稅有補報的情況,城市維護建設(shè)稅和教育附加稅也要進行相應(yīng)的補報。
(3)免征或者減征增值稅,消費稅的同時免征或者減征城建稅
(4)對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城建稅。
(5)海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,不征收城建稅。
通過以上內(nèi)容,我們知道城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計算并不難,但是我們在計算時也要注意根據(jù)當(dāng)?shù)氐木唧w規(guī)定選擇適用的稅率,以及關(guān)于它們有什么免征規(guī)定,避免企業(yè)出現(xiàn)交稅錯誤。
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