增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票都屬于增值稅扣稅憑證。海關(guān)進口增值稅專用繳款書是進出口企業(yè)最常見到的扣稅憑證,這個扣稅憑證是有抵扣期限的,如果逾期,我們的工作就會很麻煩,那么海關(guān)進口增值稅專用繳款書的抵扣期限是多久呢?
海關(guān)進口增值稅專用繳款書的抵扣期限的規(guī)定
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)文件規(guī)定,取得自2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書的一般納稅人,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,并且申請稽核比對。
因此我們在貨物完稅后,當(dāng)日就取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書電子發(fā)票,然后進行稽核比對申請。 “先比對后抵扣”,每月申報期內(nèi),我們也會收到稅務(wù)機關(guān)提供的上月《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》。
獲得海關(guān)繳款書電子發(fā)票流程
用操作員卡登錄單一窗口--稅費管理---稅費支付--版式文件打印,輸入報關(guān)單號,勾選對應(yīng)的繳款書,點擊打印即可。
進口增值稅抵扣流程
在簽訂進口貨物合同后,要到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局做備案登記,注意要在簽訂合同5日內(nèi)。有的地方不用登記備案,具體看當(dāng)?shù)囟惥值囊?guī)定?
在征期填錄納稅報表時,要按照要求在申報系統(tǒng)中的海關(guān)增值稅抵扣表上填列。繳款書上注明的增值稅額就是可以抵扣的稅額。
我們還要在海關(guān)專用繳款書開具之日起360日內(nèi)申報抵扣,而且貨款必須已經(jīng)支付。另外進口增值稅發(fā)票上的合同號也要和企業(yè)簽訂的進口貨物合同的編號一致才能抵扣。
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