一般納稅人企業(yè)打算變更登記為小規(guī)模納稅人,那么還存在尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額該如何處理?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào))
四、轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。
因此,一般納稅人企業(yè)如果符合轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人條件的,存在的尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。
一般納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的條件:轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元。
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