固定資產(chǎn)殘值,也就是固定資產(chǎn)殘余價(jià)值,平時(shí)會(huì)計(jì)人員計(jì)算固定資產(chǎn)折舊過(guò)程中,一般要預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)殘值。那么固定資產(chǎn)殘值會(huì)計(jì)分錄怎么做?處置殘值要交稅嗎?
固定資產(chǎn)殘值會(huì)計(jì)分錄
1、將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出:
借:固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
2、結(jié)轉(zhuǎn)殘值時(shí)(暫不考慮殘值變價(jià)收入):
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)清理
固定資產(chǎn)處置殘值需要交稅嗎?
答:固定資產(chǎn)處置殘值是增值稅應(yīng)稅行為,根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]9號(hào))規(guī)定:
1、對(duì)于一般納稅人而言,固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),適用簡(jiǎn)易辦法,按4%減半征收;固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)按17%稅率征收增值稅;
2、對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),應(yīng)按2%征收增值稅;銷售自己使用過(guò)的舊貨,按2%征收增值稅。
固定資產(chǎn)殘值是什么意思?
固定資產(chǎn)殘值,也就是固定資產(chǎn)殘余價(jià)值,是指固定資產(chǎn)報(bào)廢清理時(shí)收回的一些殘余材料的價(jià)值。固定資產(chǎn)折舊怎么計(jì)算?計(jì)算固定資產(chǎn)折舊時(shí),一般要預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)殘值。
固定資產(chǎn)殘值收入計(jì)入什么科目?
固定資產(chǎn)的變價(jià)收入包括兩種情況,其一是有償轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢固定資產(chǎn)的變價(jià)收入;其二是對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建的在改、擴(kuò)建過(guò)程中拆除部分零部件的變價(jià)收入。對(duì)于固定資產(chǎn)殘值變價(jià)收入,應(yīng)當(dāng)計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目。相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
如果是出售機(jī)器設(shè)備等動(dòng)產(chǎn),則要繳納增值稅:
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
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