一般納稅人在進行納稅申報工作之前,都會對當月應(yīng)納稅做相關(guān)的賬務(wù)處理。一般納稅人月底增值稅怎么做賬?需要計提嗎?就針對以上問題,本文將作詳細解答。
一般納稅人月底增值稅賬務(wù)處理
1、一般發(fā)生進項稅的情況,做以下分錄:
借:原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2、一般發(fā)生銷項稅的情況,做以下分錄:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
3、月末,如果應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有貸方余額,是則轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費——未交增值稅核算,做以下分錄:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
4、繳納稅款時:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
5、月末,如果應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有借方余額,并且有預(yù)繳稅款,則做以下分錄:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
一般納稅人需要計提增值稅嗎?
一般納稅人月末不需要計提增值稅,需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,做以下分錄:
借:應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)繳稅費——未交增值稅
一般納稅人增值稅申報流程
一般納稅人申報增值稅流程:
抄報稅——納稅申報(填寫申報表)——扣繳稅款——清卡。
抄報稅:抄報稅,即匯總上傳開票信息,通過開票系統(tǒng)完成?,F(xiàn)在的開票系統(tǒng)基本是自動完成的,當你次月1日打開開票系統(tǒng),一般會有“已經(jīng)上傳成功”的提示。如果抄報稅成功還沒進行納稅申報,那么系統(tǒng)會彈出“系統(tǒng)檢測到金稅設(shè)備中有報稅資料,請您及時報稅”的提示。
納稅申報:也就是在申報軟件上填寫申報表,應(yīng)在規(guī)定申報期限內(nèi)完成納稅申報工作,一般都是一個月申報一次,逾期基本要罰款,還會對企業(yè)稅務(wù)信用等級造成影響。
扣繳稅款:有稅金產(chǎn)生,可以直接網(wǎng)上點擊扣款。
清卡:清卡自動完成,當你完成申報工作后,再次打開開票系統(tǒng),會有清卡完成的提示。
會計網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心