所得稅費(fèi)用期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)嗎？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)時(shí)應(yīng)繳納的所得稅，屬于損益類科目，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，到了期末，所得稅費(fèi)用是結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目嗎？

　　所得稅費(fèi)用期末是不是結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)？

　　所得稅費(fèi)用期末應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶的借方。

　　賬務(wù)處理如下：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　所得稅費(fèi)用計(jì)提的賬務(wù)處理

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　             遞延所得稅負(fù)債(或借方)

　　遞延所得稅資產(chǎn)是什么？

　　遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響。比如按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。因?yàn)樘潛p額以后可以用來(lái)抵稅，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

　　遞延所得稅負(fù)債是什么？

　　遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。