所得稅費(fèi)用期末結(jié)轉(zhuǎn)后有余額嗎？

　　所得稅費(fèi)用屬于損益類科目，是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，期末結(jié)轉(zhuǎn)后是否還有余額？

　　所得稅費(fèi)用期末結(jié)轉(zhuǎn)后是否有余額？

　　所得稅費(fèi)用期末無余額。所得稅費(fèi)用科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會計分錄

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織;但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

　　應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用區(qū)別

　　1、概念不同

　　應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中交納的稅金。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費(fèi)用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　2、賬戶性質(zhì)不同

　　應(yīng)交所得稅是負(fù)債類賬戶，而所得稅費(fèi)用是損益類賬戶。負(fù)債類賬戶按照反映流動性強(qiáng)弱的不同可以再分為流動負(fù)債類賬戶和非流動負(fù)債類賬戶。是用來反映企業(yè)負(fù)債增減變動及其結(jié)存情況的賬戶。所得稅費(fèi)用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費(fèi)用。期末無余額。

　　3、實際本質(zhì)不同

　　所得稅費(fèi)用是按照會計準(zhǔn)則計算的當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)的所得稅。應(yīng)交所得稅是按照所得稅稅法規(guī)定，計算的當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅金額。