我司與境外張先生簽訂了技術(shù)服務(wù)合同,每年需向其支付技術(shù)服務(wù)費(fèi),我司應(yīng)如何扣繳個(gè)人所得稅?
答:境內(nèi)企業(yè)向境外個(gè)人支付勞務(wù)費(fèi)屬于來(lái)自境內(nèi)的所得,應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得的20%計(jì)算代扣代繳個(gè)人所得稅。
同時(shí),境內(nèi)企業(yè)支付境外個(gè)人勞務(wù)費(fèi),還應(yīng)代扣增值稅,可以依據(jù)業(yè)務(wù)合同、付款憑證和境外對(duì)賬單或收據(jù)抵扣增值稅,以及相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
因此,你公司應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得的20%扣繳個(gè)稅。
相關(guān)賬務(wù)處理如下:
發(fā)生相關(guān)支出的時(shí)候:
借:勞務(wù)成本等科目
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅
扣繳個(gè)人所得稅稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
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