我們都知道稅務(wù)工作十分的復(fù)雜,因此財(cái)務(wù)人員在處理相關(guān)的稅務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)需要特別細(xì)心,以免出錯(cuò)帶來更多的麻煩。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的稅費(fèi),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)稅費(fèi)分錄處理
計(jì)提時(shí):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅/城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加(待扣款后憑單據(jù)入賬)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅/城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款/現(xiàn)金
印花稅不需要計(jì)提,直接待扣款后憑單據(jù)入賬:
借:管理費(fèi)用—印花稅
貸:庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)包括哪些?
應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等,也通過本科目核算。
稅費(fèi)的計(jì)算方法
1、增值稅
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅稅額*適用稅率,稅率:7%、5%、1%。
3、教育費(fèi)附加
應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅稅額*適用稅率,稅率:3%。
4、印花稅
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證記載的金額*適用稅率。
印花稅以應(yīng)納稅憑證所記載的金額、費(fèi)用、收入額和憑證的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù),按照適用稅率或者稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)納稅額。
5、房產(chǎn)稅
(一)按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算。其計(jì)算公式為: 年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)賬面原值×(1-30%)×1.2%;
(二)按租金收入計(jì)算,其計(jì)算公式為: 年應(yīng)納稅額=年租金收入×適用稅率(12%) 以上方法是按年計(jì)征的,如分期繳納,比如按半年繳納,則以年應(yīng)納稅額除以2;按季繳納,則以年應(yīng)納稅額除以4;按月繳納,則以年應(yīng)納稅額除以12。
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