公司企業(yè)所得稅計(jì)算方法有哪些？

　　公司經(jīng)營過程中的盈利所得，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)繳納企業(yè)所得稅。對于企業(yè)所得稅，應(yīng)如何計(jì)算？

　　企業(yè)所得稅如何計(jì)算？

　　按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率減按20%。

　　企業(yè)所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收;

　　1、查賬征收的：

　　(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納

　　應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

　　(2)按月(季)預(yù)繳時(shí)：

　　應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率

　　2、核定征收的，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。

　　企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

　　計(jì)提企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　繳納稅金

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　      貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

       企業(yè)所得稅納稅人有哪些？

　　企業(yè)所得稅納稅人是指在中華人民和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))。具體包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外投資企業(yè)和外國企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營或雖然未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而有來源中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他所得的組織。但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)(是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè))。