同期資料是什么意思

　　同期資料，也稱為同期文檔，或者同期證明文件，指的是根據(jù)各國和地區(qū)的相關(guān)稅法規(guī)定，納稅人對(duì)于關(guān)聯(lián)交易發(fā)生時(shí)按時(shí)準(zhǔn)備、保存、提供的轉(zhuǎn)讓定價(jià)相關(guān)資料或證明文件。

同期資料有哪些

　　同期資料分為三種，分別是主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。企業(yè)只要滿足其中一種文檔的準(zhǔn)備條件就需要準(zhǔn)備該種同期資料，存在企業(yè)需要準(zhǔn)備多種文檔的可能性。企業(yè)要準(zhǔn)備的同期資料內(nèi)容主要包括：組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營情況、關(guān)聯(lián)交易情況、可比性分析、和轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用等。

修改同期資料的準(zhǔn)備要求

　　1.年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易且合并企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔，或者年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔。主體文檔主要披露最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)的全球業(yè)務(wù)整體情況。

　　2.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其全部關(guān)聯(lián)交易準(zhǔn)備本地文檔:

　?。?）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過2億元。

　?。?）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

　?。?）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

　?。?）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元。

　　3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》強(qiáng)調(diào)本地文檔披露信息的全面性、準(zhǔn)確性和完整性，重點(diǎn)包括：

　?。?）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理架構(gòu)、業(yè)務(wù)描述、經(jīng)營策略、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、涉及本企業(yè)或者對(duì)本企業(yè)產(chǎn)生影響的重組或者無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況等信息。

　?。?）關(guān)聯(lián)方基本信息和關(guān)聯(lián)關(guān)系變化情況。

　?。?）關(guān)聯(lián)交易明細(xì)、流程和定價(jià)影響要素等信息。

　?。?）關(guān)聯(lián)交易相關(guān)價(jià)值鏈的業(yè)務(wù)流、物流、資金流，地域特殊因素對(duì)企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值貢獻(xiàn)的計(jì)量，以及全環(huán)節(jié)利潤的分配原則及分配結(jié)果等信息。

　?。?）對(duì)外投資、關(guān)聯(lián)股權(quán)轉(zhuǎn)讓和關(guān)聯(lián)勞務(wù)交易情況。

　?。?）與企業(yè)關(guān)聯(lián)交易直接相關(guān)的，中國以外其他國家稅務(wù)主管當(dāng)局簽訂的預(yù)約定價(jià)安排和作出的其他稅收裁定。

　?。?）可比性分析考慮的因素，可比企業(yè)執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)等信息。

　?。?）轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用。

　　4.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔。

　　5.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例需要說明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。

　　6.企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的，可以不準(zhǔn)備預(yù)約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔，且關(guān)聯(lián)交易金額不計(jì)入計(jì)算本地文檔準(zhǔn)備條件的關(guān)聯(lián)交易金額中。

　　7.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

　　8.主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢；本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。

　　9.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存10年。

同期資料有什么用

　　同期資料準(zhǔn)備、保存和提供是企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔管理的基礎(chǔ)。同期資料的作用體現(xiàn)在有助于企業(yè)自身的財(cái)務(wù)分析工作，更好地掌握財(cái)務(wù)狀況，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)成本，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。同時(shí)也是稅務(wù)申報(bào)的重要依據(jù)。